Freelance ou salarié : qui gagne vraiment le plus ?
« Je gagne plus en freelance » - vraiment ? Quand on compare correctement (retraite, chômage, congés, maladie), la réalité est plus nuancée. Ce guide pose les chiffres sur la table pour que tu puisses choisir en connaissance de cause.
Mis à jour le 20 septembre 2026
+33 %
Net freelance vs salarié
25,6 %
Cotisations micro BNC
0 €
Chômage, congés payés
70 000 €
Budget client comparé
La comparaison qui compte : à coût égal pour le client
Le piège classique : comparer un salaire brut de 50 000 € avec un chiffre d’affaires de 50 000 € en freelance. C’est comparer des pommes et des oranges.
Pour une comparaison honnête, il faut partir du coût total pour le client / employeur. Si une entreprise est prête à payer 70 000 € pour ton travail, voici ce que tu touches réellement dans chaque scénario :
70 000 € de budget client : que reçois-tu ?
| Ligne | Salarié CDI | Freelance (micro-BNC) | Freelance (EURL/IS) |
|---|---|---|---|
| Budget employeur / CA facturé | 70 000 € | 70 000 € | 70 000 € |
| Charges patronales (~42 %) | - 20 700 € | - | - |
| Salaire brut / CA net de charges | 49 300 € | 70 000 € | 70 000 € |
| Cotisations sociales | - 10 350 € (21 %) | - 17 920 € (25,6 %) | - 21 000 € (30 %)* |
| Frais pro estimés | 0 € (employeur) | - 3 000 €** | - 5 000 € (déductibles) |
| Revenu avant impôt | 38 950 € | 49 080 € | 44 000 € |
| Impôt sur le revenu (~11 %) | - 4 280 € | - 2 830 €*** | - 4 840 € |
| Net annuel dans la poche | 34 670 € | 46 250 € | 39 160 € |
* Cotisations TNS (SSI) pour un gérant majoritaire. ** Non déductibles en micro. *** Après abattement de 34 % (micro-BNC). Célibataire sans enfant, hors réductions d’impôt.
Protection sociale : freelance vs salarié
| Couverture | Salarié CDI | Freelance (micro) | Freelance (EURL) |
|---|---|---|---|
| Maladie (IJSS) | 50 % du salaire dès J4 | 50 % du revenu, délai 3j | 50 % du revenu, délai 3j |
| Complémentaire santé | Obligatoire (50 % employeur) | À ta charge 100 % | À ta charge (déductible) |
| Chômage | Oui (24 mois max) | Non* | Non* |
| Retraite de base | Trimestres CNAV | Trimestres SSI | Trimestres SSI |
| Retraite complémentaire | AGIRC-ARRCO (points) | SSI (faible) | SSI (faible) |
| Pension estimée à 65 ans | ~70 % du dernier salaire | ~40 % du revenu moyen | ~45 % du revenu moyen |
| Prévoyance (invalidité, décès) | Convention collective | Minimale | Minimale (Madelin déductible) |
| Congés payés | 5 semaines (+ RTT) | 0 (non payés) | 0 (non payés) |
* Depuis 2019, l’Allocation des Travailleurs Indépendants (ATI) existe, mais les conditions sont très restrictives : liquidation judiciaire, revenus antérieurs ≥ 10 000 €/an, montant max 800 €/mois pendant 6 mois.
Fiscalité du freelance : les 3 régimes
1. Micro-entreprise (ex auto-entrepreneur)
Le régime le plus simple. Pas de comptabilité complexe, pas de TVA sous le seuil de franchise. Les cotisations et l’impôt sont calculés sur le chiffre d’affaires, après un abattement forfaitaire :
- Prestations de services (BNC) : abattement 34 %, cotisations 25,6 % (depuis janvier 2026)
- Vente de marchandises (BIC) : abattement 71 %, cotisations 12,3 %
- Prestations de services (BIC) : abattement 50 %, cotisations 21,2 %
Plafonds 2026 : 83 600 € (services BIC/BNC) ou 203 100 € (vente). Au-delà, tu bascules au régime réel.
Une quatrième nature d’activité existe dans ce régime : la location de meublés de tourisme non classés, avec un abattement de 30 % et un plafond à part de 15 000 €. Elle ne relève pas d’une activité de freelance ; le barème complet des abattements la publie à côté des trois autres, avec l’article du code général des impôts qui la fixe.
Option intéressante : le versement libératoire (si revenu fiscal N-2 < seuil). Tu paies un % fixe de ton CA en guise d’impôt : 1 % (vente), 1,7 % (BIC services), 2,2 % (BNC).
Ce que ce statut ouvre, ce qu’il ferme, et pourquoi micro-entreprise, micro-entrepreneur et auto-entrepreneur désignent la même chose : le statut auto-entrepreneur en 2026.
2. Entreprise individuelle au réel
Tu déduis tes charges réelles (matériel, loyer, déplacements). Plus complexe comptablement, mais plus avantageux si tes charges dépassent l’abattement forfaitaire. Tu es soumis au barème progressif de l’IR.
3. Société (EURL/SASU)
En EURL à l’IS, tu te verses un salaire (soumis aux cotisations TNS ~30 %) et des dividendes (flat tax 31,4 % sur la part allant jusqu’à 10 % du capital social ; au-delà, les dividendes sont réintégrés dans l’assiette des cotisations sociales TNS). La combinaison salaire + dividendes permet d’optimiser le taux global de prélèvements. Ce que chacun des deux te laisse réellement, à somme votée égale, est chiffré dans dividendes ou salaire, combien te reste-t-il.
En SASU, tu es président et assimilé salarié : cotisations plus élevées : environ 40 % du brut à la charge de la société, plus 20,9 % retenus sur ton brut, mais tu cumules des droits au régime général (retraite AGIRC-ARRCO, mais pas de chômage). Ce que tu te verses réellement, entre salaire et dividendes, est chiffré dans la rémunération du président de SASU.
Cotisations micro-entreprise : taux 2026 (Urssaf)
Ces quatre taux sont ceux que publie l'Urssaf. Ce qui les compose, ce qui s'y ajoute et ce qui n'y entre pas (la contribution à la formation professionnelle, la cotisation foncière) sont servis par la page qui porte cette grille.
| Activité | Taux normal | ACRE, création jusqu'au 30 juin 2026 | ACRE, création depuis le 1er juillet 2026 |
|---|---|---|---|
| Vente de marchandises (BIC) | 12,3 % | 6,2 % | 9,3 % |
| Prestations de services (BIC) | 21,2 % | 10,6 % | 15,9 % |
| Activités libérales (BNC hors Cipav) | 25,6 % | 12,8 % | 19,2 % |
| Professions libérales (Cipav) | 23,2 % | 13,4 % | 17,4 % |
Taux ACRE appliqués jusqu'à la fin du troisième trimestre civil qui suit le début d'activité, tels que l'Urssaf les publie sur sa page « L'essentiel du statut » : la moitié du taux normal pour une création jusqu'au 30 juin 2026, les trois quarts depuis le 1er juillet 2026. La Cipav fait exception sur la première fenêtre : son taux est réhaussé au plancher de l'article L613-7 du Code de la Sécurité sociale, somme des taux de CSG, de CRDS et de retraite complémentaire que l'exonération ne couvre pas - 13,4 % et non 11,6 %. L'abattement fiscal de chaque activité est dans la liste des trois régimes, plus haut.
L'ACRE : des cotisations réduites la première année
L'ACRE (Aide à la Création et à la Reprise d'Entreprise) te permet de payer des cotisations réduites pendant tes premiers trimestres d'activité. C'est le coup de pouce le plus important pour un freelance qui démarre.
Comment ça marche ?
L'exonération s'applique jusqu'à la fin du 3e trimestre civil suivant celui de ton début d'activité. En pratique, si tu crées ta micro en janvier, tu bénéficies de l'ACRE pendant environ 12 mois.
Exemple concret pour une micro créée avant le 1er juillet 2026 : tu factures 50 000 € en prestations BNC ta première année. Sans ACRE, tu paies 12 800 € de cotisations (25,6 %). Avec l'ACRE, le taux tombe à 12,8 %, soit la moitié : tu paies 6 400 €. Économie : 6 400 €. Pour une création depuis le 1er juillet 2026, le taux ACRE est de 19,2 %, les trois quarts du taux normal : 9 600 € de cotisations, et l'économie tombe à 3 200 €.
Conditions depuis janvier 2026
Attention, l'ACRE n'est plus automatique depuis le 1er janvier 2026. Tu dois :
- Déposer une demande auprès de l'Urssaf dans les 60 jours suivant ton début d'activité
- Remplir l'une des conditions d'éligibilité : demandeur d'emploi inscrit à France Travail depuis 6 mois (sur les 18 derniers), bénéficiaire RSA ou ASS, personne de 18 à 25 ans, personne de moins de 30 ans en situation de handicap, ou activité en zone ZFRR
- Ne pas avoir bénéficié de l'ACRE au cours des 3 années précédentes
Ce qui a changé au 1er juillet 2026
Depuis le 1er juillet 2026, l'ACRE est moins avantageuse pour les nouvelles micro-entreprises : l'exonération de cotisations passe de 50 % à 25 %. Concrètement, tu paies désormais 75 % du taux normal la première année, au lieu de la moitié : l'économie est divisée par deux. Les micro-entreprises créées avant le 1er juillet 2026 conservent l'ancien taux, et le tableau ci-dessus donne les deux colonnes. Une seule ligne ne suit pas la règle de la moitié : une profession libérale relevant de la Cipav paie 13,4 % et non 11,6 %, parce que la CSG, la CRDS et la retraite complémentaire ne sont pas exonérées et fixent un plancher au taux.
Les avantages de chaque statut
| Critère | Salarié CDI | Freelance |
|---|---|---|
| Liberté d’organisation | Limitée (horaires, lieu) | Totale |
| Sécurité du revenu | Salaire garanti | Variable (dépend des missions) |
| Potentiel de revenus | Plafonné par la grille | Illimité |
| Protection chômage | 24 mois d’ARE | Quasi inexistante |
| Retraite | 70 % du dernier salaire | ~40 % (sans épargne complémentaire) |
| Congés | 5 semaines + RTT | Quand tu veux, mais non payés |
| Accès au crédit immobilier | Facile (CDI = sésame) | Difficile (< 3 ans d’activité) |
| Diversité des missions | Limitée à l’entreprise | Choix des clients |
Les solutions hybrides
Tu n’es pas obligé de choisir. Plusieurs formules combinent les avantages des deux statuts :
- Portage salarial - Tu factures via une société de portage qui te verse un salaire. Tu gardes ton statut de salarié (chômage, retraite, congés) tout en travaillant comme indépendant. Coût : 5 à 10 % du CA en frais de gestion. Combien il te reste sur ton TJM.
- CDI + micro-entreprise - Légalement possible, sauf clause d’exclusivité dans ton contrat. Le CDI te donne la sécurité, la micro te donne un complément de revenus défiscalisé (abattement forfaitaire).
- CAE (Coopérative d’Activité et d’Emploi) - Tu es entrepreneur-salarié au sein d’une coopérative. Statut salarié, autonomie d’entrepreneur, mutualisation des services (compta, juridique).
- Temps partiel + freelance - Un CDI à 80 % pour la sécurité + 1 jour par semaine en freelance pour le complément. Check ton contrat pour la clause de non-concurrence.
ARCE vs ARE : que choisir quand tu quittes ton CDI ?
Le tableau ci-dessous oppose les deux mécanismes. Sur ton cas, ce qui tranche est le montant de tes droits restants et la date de ta création : le comparatif chiffré ARCE ou ARE déroule les deux calculs.
| Maintien de l'ARE | ARCE (capital) | |
|---|---|---|
| Principe | Tu touches tes allocations chômage mensuellement, en complément de tes revenus freelance | Tu reçois 60 % de tes droits ARE restants en deux versements (capital) |
| Montant | Allocation mensuelle classique (57 % du SJR), réduite selon ton CA freelance | 60 % du capital restant, versé en 2 fois (50 % à l'acceptation, 50 % après 6 mois) |
| Durée | Plafonné à 60 % du reliquat pour un contrat terminé depuis le 1er avril 2025 : le versement cesse quand ce plafond est atteint, pas à l'épuisement des droits | Versement unique - les droits restants (40 %) sont conservés en cas d'échec |
| Condition préalable | Inscription à France Travail | Avoir obtenu l'ACRE + être inscrit à France Travail |
| Idéal si... | Ton activité freelance démarre lentement et tu as besoin d'un filet de sécurité mensuel | Tu as besoin de trésorerie immédiate pour investir (matériel, formation, local) |
| Piège à éviter | Ton CA freelance réduit tes allocations - au-delà d'un certain seuil, tu ne touches plus rien | Si ton activité échoue en 3 mois, tu as déjà consommé 60 % de tes droits - tu les as bien reçus, mais ils ne reviendront pas |
L'ARCE verse 60 % des droits restants, moins 3 % de retenue pour la retraite complémentaire (fiche F15252). Le maintien mensuel plafonne à la même part depuis le 1er avril 2025 (fiche F38881).
Démission pour créer : comment garder tes droits au chômage
Depuis 2019, tu peux démissionner d'un CDI pour créer ton entreprise et toucher l'ARE, à condition de suivre un processus précis. L'ordre des démarches est crucial - une erreur et tu perds tout. Ce que l'ARE te laisse vraiment quand ton chiffre d'affaires démarre, et depuis quelle date de fin de contrat le taux a changé.
Les 4 conditions à remplir
- Être en CDI dans le secteur privé
- Justifier de 5 ans d'activité salariée continue (1 300 jours sur les 60 derniers mois)
- Avoir un projet de création ou reprise d'entreprise réel et sérieux
- Faire valider le projet par une commission paritaire interprofessionnelle régionale (CPIR) avant de démissionner
L'ordre impératif des démarches
1. Demander un CEP (Conseil en Évolution Professionnelle) - gratuit, obligatoire. 2. Préparer ton dossier de projet entrepreneurial. 3. Passer devant la CPIR pour validation. 4. Obtenir l'attestation. 5. Ensuite seulement, poser ta démission. 6. T'inscrire à France Travail dans les 6 mois.
Erreur fatale : créer ta micro-entreprise ou démissionner avant la validation CPIR. Dans ce cas, France Travail refuse l'ARE. La date du CEP doit impérativement précéder la démission.
Alternative : la rupture conventionnelle
Plus simple et sans risque. Ton employeur et toi convenez d'une séparation amiable. Tu touches l'ARE normalement, sans avoir à justifier d'un projet entrepreneurial. Inconvénient : ton employeur peut refuser.
Le TJM : combien facturer pour vivre comme un salarié ?
Le TJM (Taux Journalier Moyen) est la métrique clé du freelance. Pour le calculer, il faut intégrer tous les coûts invisibles que le salarié n’a pas :
Exemple : tu veux un équivalent net de 35 000 € par an (ce qu’un salarié à 50 000 € brut touche environ).
Sur environ 218 jours facturables (365 - 104 WE - 25 congés - 11 fériés - 7 maladie/inter-contrats), cela donne un TJM de ~320 € HT/jour.
Conclusion : pour vivre comme un salarié à 50 000 € brut, tu dois facturer environ 70 000 € HT par an. En dessous, tu gagnes effectivement moins qu’un salarié à poste équivalent.
Le calcul du TJM, poste par poste
| Poste | Montant annuel |
|---|---|
| Revenu net souhaité | 35 000 € |
| Impôt sur le revenu (~11 %) | + 4 300 € |
| Cotisations sociales (~22 %) | + 11 500 € |
| Mutuelle + prévoyance | + 2 000 € |
| Épargne retraite complémentaire | + 3 000 € |
| Congés (5 sem. non facturées) | + 5 500 € |
| Frais pro (matériel, logiciels, compta) | + 3 000 € |
| Inter-contrats (1 mois) | + 5 500 € |
| CA nécessaire | ~69 800 € |
TJM moyen par secteur en France (2025-2026)
| Secteur / Métier | Junior (< 4 ans) | Confirmé (5-10 ans) | Senior (11+ ans) |
|---|---|---|---|
| Développement web (fullstack, front, back) | ~350 €/j | ~485 €/j | ~600 €/j |
| Data / IA (data scientist, data engineer) | ~470 €/j | ~560 €/j | ~700 €/j |
| Cloud / DevOps / Cybersécurité | ~420 €/j | ~550 €/j | ~730 €/j |
| Conseil en stratégie / management | ~400 €/j | ~580 €/j | ~740 €/j |
| Marketing digital / growth | ~300 €/j | ~450 €/j | ~600 €/j |
| UX/UI design | ~350 €/j | ~500 €/j | ~650 €/j |
| Direction de projet / product management | ~380 €/j | ~530 €/j | ~700 €/j |
| Design graphique / print | ~250 €/j | ~380 €/j | ~480 €/j |
Sources : baromètre Malt 2025, études RH Solutions et Didaxis-Kicklox 2025-2026. TJM médian national tous profils : ~450 €/j. Les TJM en Île-de-France sont environ 5 % supérieurs à la province.
De salarié à freelance : les 7 étapes de la transition
L'ordre compte. Ne brûle pas les étapes, surtout pour préserver tes droits au chômage.
Valide ton projet (CEP + CPIR)
Si tu vises l'ARE après démission : contacte un Conseil en Évolution Professionnelle (gratuit), puis fais valider ton projet par la commission paritaire régionale. Cette étape doit précéder ta démission.
Choisis ton statut juridique
Micro-entreprise pour démarrer simplement (pas de compta complexe, cotisations sur CA). EURL/IS si tu dépasses 50 000 € de bénéfice. SASU ou portage salarial si tu veux maximiser la protection sociale.
Négocie ton départ
Rupture conventionnelle (idéal : ARE garantie) ou démission légitime (si projet validé par la CPIR). La rupture conv. est plus sûre car ton employeur signe, pas de risque de refus France Travail.
Crée ta structure et demande l'ACRE
Immatriculation sur le guichet unique (formalites.entreprises.gouv.fr). Dépose ta demande ACRE auprès de l'Urssaf dans les 60 jours. Ne rate pas ce délai : c'est la moitié des cotisations en moins la première année pour une création jusqu'au 30 juin 2026, un quart depuis le 1er juillet 2026.
Inscris-toi à France Travail
Inscription dans les 6 mois suivant ta démission. Choisis entre ARE mensuelle (filet de sécurité) ou ARCE en capital (60 % de tes droits, trésorerie immédiate). L'ARCE nécessite d'avoir obtenu l'ACRE.
Souscris tes assurances
RC Pro (responsabilité civile professionnelle) : obligatoire dans certains métiers, recommandée partout. Mutuelle santé individuelle. Prévoyance (maintien de revenus en cas de maladie/accident). Budget : 150 à 300 €/mois.
Lance ta prospection avant le jour J
Idéalement, signe ton premier client avant de quitter ton CDI. Constitue un fonds de roulement de 3 à 6 mois de charges fixes. Les premiers mois sans revenus sont le premier risque du freelance.
Questions fréquentes sur freelance vs salarié
Calcule ton équivalent salarié
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