Auto-entrepreneur : combien d'impôt sur ton chiffre d'affaires ?
Ton impôt ne porte pas sur ce que tu encaisses, mais sur ce qu'il en reste après un abattement forfaitaire qui dépend de ton activité : 71 % en vente de marchandises, 50 % en prestations de services, 34 % en libéral. Ce qui reste s'ajoute aux autres revenus de ton foyer et passe au barème progressif. Un auto-entrepreneur seul qui encaisse 30 000 € en prestations de services déclare 15 000 €, et paie 0 € d'impôt sur le revenu.
Mis à jour le .
Le même chiffre d'affaires, deux impôts très différents
Un auto-entrepreneur seul, 30 000 € encaissés en prestations de services, sans autre revenu dans le foyer.
0 €
au barème progressif : le revenu imposable reste sous la première tranche
510 €
avec le versement libératoire, prélevé au fil des encaissements
43 755 €
le chiffre d'affaires à partir duquel l'option devient enfin gagnante
Ce que tu paies selon ton chiffre d'affaires
Prestations de services, une personne seule, aucun autre revenu dans le foyer. La colonne du milieu est ce que tu paies si tu n'as rien demandé : c'est le régime par défaut.
| Chiffre d'affaires encaissé | Impôt au barème | Avec versement libératoire |
|---|---|---|
| 15 000 € | 0 € | 255 € |
| 25 000 € | 0 € | 425 € |
| 30 000 € | 0 € | 510 € |
| 40 000 € | 445 € | 680 € |
| 50 000 € | 1 244 € | 850 € |
| 60 000 € | 2 104 € | 1 020 € |
| 83 600 € | 5 644 € | 1 421 € |
Le barème est celui de l'impôt 2026 sur les revenus 2025, décote comprise. La dernière ligne est le plafond du régime pour cette activité. Les deux colonnes ne se recoupent qu'à partir de 43 755 € : en dessous, l'option coûte plus cher que de ne rien faire.
Barème ou versement libératoire : la règle qui décide
Le versement libératoire prélève un pourcentage FIXE de ton chiffre d'affaires, à chaque déclaration : 1 % en vente, 1,7 % en prestations de services, 2,2 % en libéral. Un pourcentage fixe ne connaît ni ta situation de famille, ni tes autres revenus, ni le fait que tu sois imposable ou non. Le barème, lui, ne connaît que ça.
D'où la règle, et elle tient en une phrase : le versement libératoire est intéressant si ton foyer est DÉJÀ imposable, et il te coûte de l'argent s'il ne l'est pas. Tant que ton revenu imposable total reste sous la première tranche, le barème réclame zéro, et le versement libératoire prélève quand même son pourcentage. Cet argent-là ne revient pas.
C'est pour ça qu'il n'existe pas de seuil unique à retenir. Le chiffre d'affaires où l'option devient gagnante dépend entièrement de ce qu'il y a d'autre dans ta déclaration, et il bouge d'un facteur cent :
- Tu vis seul et l'activité est ton seul revenu : l'option n'est gagnante qu'à partir de 43 755 € de chiffre d'affaires.
- Tu as un salaire de 20 000 € imposables à côté : elle l'est dès 346 €, autant dire tout de suite.
- Tu es en couple et ton conjoint ne déclare rien : elle ne l'est qu'à partir de 82 537 €, soit au-delà du plafond de beaucoup d'activités.
Ces trois montants sortent du même calcul : l'impôt que ton activité AJOUTE à celui de ton foyer, comparé au prélèvement forfaitaire sur le même chiffre d'affaires. Ils supposent que tu n'as pas d'autre revenu que ceux indiqués, et le barème employé est celui de l'impôt 2026, décote comprise - c'est elle qui efface l'impôt des revenus modestes, et l'oublier ferait croire l'option gagnante dix mille euros trop tôt.
L'abattement forfaitaire, par nature d'activité
C'est la seule déduction du régime, et elle remplace tous tes frais réels. La troisième colonne est le plafond de chiffre d'affaires au-delà duquel le régime s'arrête pour cette activité.
| Nature de l'activité | Abattement | Plafond annuel |
|---|---|---|
| Vente de marchandises, denrées à emporter, fourniture de logement | 71 % | 203 100 € |
| Prestation de services commerciale ou artisanale (BIC) | 50 % | 83 600 € |
| Activité libérale (BNC) | 34 % | 83 600 € |
| Location de meublés de tourisme non classés | 30 % | 15 000 € |
Les trois premières lignes et le plancher de 305 € sont fixés par l'article 50-0 du code général des impôts, la ligne libérale par son article 102 ter, dans leur version en vigueur depuis le 1er juillet 2026. La grille des plafonds, le calcul d'une première année incomplète et ce qui se passe quand on dépasse vivent sur la page qui en est propriétaire.
Le calcul tient en une soustraction, et l'administration la fait pour toi : tu déclares ton chiffre d'affaires brut encaissé, l'abattement s'applique automatiquement, et ce qui reste est ton revenu imposable. Sur 30 000 € encaissés en prestations de services, l'abattement retire 15 000 € et il reste 15 000 € à ajouter aux revenus de ton foyer.
Une précision sur la dernière ligne, parce qu'elle se lit vite de travers : le taux de 30 % ne vise que les meublés de tourisme NON classés. Un meublé de tourisme classé ou une chambre d'hôtes relève de la prestation de services, donc de l'abattement de 50 % et du plafond qui va avec.
Deux choses que cette mécanique implique et qu'on découvre souvent trop tard. Aucune charge réelle ne se déduit en plus : l'abattement EST ta déduction de frais, forfaitaire, sans justificatif à fournir - donc une activité qui achète beaucoup pour revendre paie l'impôt sur un montant qui ne lui appartient qu'en partie. Et l'abattement ne peut jamais descendre sous 305 € - et le double, 610 €, si tu exerces deux activités de catégories différentes : les abattements s'appliquent alors séparément sur la part de chiffre d'affaires de chacune, donc le plancher joue deux fois. Les valeurs de cette grille sont publiées par l'article 50-0 du code général des impôts pour les activités commerciales et artisanales, et par son article 102 ter pour les activités libérales.
Ce que le versement libératoire ne te dispense pas de faire
Le mot « libératoire » laisse croire que l'affaire est close une fois le pourcentage payé. Elle ne l'est pas, et c'est le point le moins écrit du sujet : tu dois quand même porter ton chiffre d'affaires sur ta déclaration de revenus annuelle, en page 1 de la déclaration complémentaire n° 2042-C-PRO.
Ce n'est pas une formalité vide. L'administration applique l'abattement à ce montant et le bénéfice qui en sort continue de servir à trois choses, comme le service des impôts le détaille : il entre dans le calcul du taux effectif appliqué aux autres revenus de ton foyer, il compte dans ton revenu fiscal de référence, et il fixe ton plafond de déduction d'épargne retraite.
Autrement dit, l'option détache ton activité du barème, pas de ta déclaration. Un revenu fiscal de référence plus élevé peut te faire perdre une aide sous conditions de ressources, ou t'écarter du versement libératoire lui-même deux ans plus tard - puisque c'est précisément ce revenu-là qui en conditionne l'accès.
Encore faut-il y avoir droit, et c'est la condition que presque personne ne chiffre : ton revenu fiscal de référence de l'avant-dernière année ne doit pas dépasser 29 579 € par part de quotient familial. C'est la limite haute de la deuxième tranche du barème, que l'article 151-0 du code général des impôts majore de moitié par demi-part supplémentaire : soit 59 158 € pour un couple, 73 947,50 € avec un enfant, 88 737 € avec deux. C'est le revenu de N-2 qui compte, pas celui de l'année en cours : pour opter en 2026, c'est ta déclaration de 2024 qui décide. Au-delà, l'option se ferme, et elle se ferme aussi en cours de route si ce revenu repasse au-dessus.
Si tu as croisé un autre montant, tu n'as pas rêvé, et l'écart s'explique. La fiche du régime fiscal de la micro-entreprise publie 29 579 €, quand la page du service des impôts consacrée à la déclaration porte encore 29 315 €. Les deux sont justes, à deux dates différentes : l'écart est exactement la revalorisation du barème de cette année, et il se retrouve au centime sur les trois montants que les deux publient. C'est le montant revalorisé qui s'applique.
Deux déclarations, deux destinataires, deux rythmes
Beaucoup de questions sur l'impôt de l'auto-entrepreneur portent en réalité sur l'autre déclaration. Il y en a deux, elles ne vont pas au même endroit, et aucune ne remplace l'autre.
- Ta déclaration de chiffre d'affaires part à l'Urssaf, chaque mois ou chaque trimestre selon ce que tu as choisi. C'est elle qui déclenche tes cotisations sociales - et le versement libératoire quand tu l'as demandé.
- Ta déclaration de revenus part à l'administration fiscale, une fois par an au printemps, sur le formulaire 2042-C-PRO qui accompagne la déclaration de ton foyer. C'est elle qui calcule ton impôt sur le revenu.
Sur la 2042-C-PRO, tu portes ton chiffre d'affaires BRUT encaissé, sans rien retrancher : l'abattement est appliqué par l'administration. Te tromper de case change ton abattement, donc ton impôt, et le service des impôts les énumère : 5KO pour la vente de marchandises et la fourniture de logement, 5KP pour les prestations de services commerciales ou artisanales, 5HQ pour les revenus non commerciaux professionnels. Une location meublée non professionnelle a ses propres cases.
Une activité qui n'a rien encaissé se déclare quand même, à zéro. Et ce sont bien les encaissements qui comptent, jamais les factures émises : une facture de décembre payée en janvier appartient à l'année suivante.
Ce qui n'est pas l'impôt sur le revenu
L'impôt sur le revenu est un prélèvement parmi d'autres, et la confusion la plus fréquente porte sur le premier de cette liste.
- Les cotisations sociales ne sont pas de l'impôt. Elles sont calculées par l'Urssaf sur ton chiffre d'affaires BRUT, sans aucun abattement, à un taux qui dépend de ta catégorie d'activité - et elles ouvrent des droits, là où l'impôt n'en ouvre aucun. Les deux se cumulent sur la même assiette sans jamais se déduire l'un de l'autre.
- La cotisation foncière des entreprises est due chaque année à partir de ta deuxième année d'activité, à un montant fixé par ta commune.
- La taxe sur la valeur ajoutée ne te concerne qu'au-delà des seuils de la franchise, qui sont distincts des plafonds du régime micro et se perdent indépendamment.
Ton revenu imposable est calculé. Reste ce que ton foyer en fera.
La table ci-dessus décrit une personne seule sans autre revenu. Dès qu'il y a un conjoint, des enfants ou un salaire à côté, c'est le foyer entier qui décide de l'impôt. Reporte le revenu imposable que tu viens d'obtenir - 15 000 € dans l'exemple - et le barème le passe à ta situation réelle, parts et décote comprises.
Ce que cette page ne traite pas
Les montants, les seuils et les règles qui vivent à côté de l'impôt sur le revenu.