Combien te rapporte une heure supplémentaire en 2026 ?

Trois étapes, et la deuxième est celle que presque personne n'explique.

1. Le taux horaire

La durée légale vaut 35 heures par semaine, soit 151,67 heures ramenées au mois. Ton taux horaire brut est ton salaire mensuel divisé par ce nombre :

• 2 500 € divisé par 151,67 heures donne 16,48 € brut de l'heure

Ce que tu divises n'est pas toujours ta seule mensualité : un 13e mois et certaines primes entrent dans cette base, et la monter change chaque heure supplémentaire.

2. La majoration, qui gonfle le brut

• à 25 %, l'heure passe à 20,60 € brut
• à 50 %, elle passe à 24,73 € brut

3. La réduction de cotisations, qui gonfle le net

Sur une heure ordinaire, tes cotisations salariales prélèvent 20,84 % du brut. Sur une heure supplémentaire, la loi t'exonère des cotisations d'assurance vieillesse de base et complémentaire, dans la limite de 11,31 % du salaire.

Or sous le plafond de la Sécurité sociale, ces cotisations vieillesse valent exactement 11,31 % : la vieillesse déplafonnée et plafonnée d'un côté, la retraite complémentaire et la contribution d'équilibre général de l'autre. C'est pour cette raison que le législateur a fixé la limite à ce chiffre plutôt qu'à un autre.

Ce qui reste dû sur une heure supplémentaire, c'est donc la CSG et la CRDS seules, soit 9,53 % :

• heure ordinaire : 16,48 € moins 20,84 % donne 13,05 € net
• heure à 25 % : 20,60 € moins 9,53 % donne 18,64 € net

Le brut monte de 25 % et le net monte de 43 %. L'écart entre les deux, c'est exactement la réduction de cotisations.

Sur un mois entier

8 heures supplémentaires par semaine à 25 %, sur quatre semaines :

• 659,34 € brut de plus, soit 596,50 € net
• le même montant versé en salaire ordinaire n'aurait donné que 521,93 € net

Le régime des heures supplémentaires vaut donc 74,57 € de plus par mois, à coût brut identique. Et tant que ton cumul annuel reste sous 7 500 € de net imposable, ce net n'est pas imposé.

Les taux de 25 % et 50 % ne s'appliquent qu'en l'absence de dispositions conventionnelles. Un accord d'entreprise ou de branche étendu prime, et il peut changer trois choses.

Le taux de majoration

Il peut différer du taux légal, à la hausse comme à la baisse. La seule limite est un plancher : chaque taux est au minimum fixé à 10 %. Certaines conventions prévoient 10 % pour les premières heures et 25 % au-delà, d'autres sont plus généreuses que la loi. L'hôtellerie-restauration est au plancher, ce qui se chiffre : voir le SMIC hôtelier à 39 h.

Quel taux s'applique au tien, et ce que 10 % change par rapport à 25 % : c'est le sujet entier de notre page sur la majoration des heures supplémentaires.

Le contingent annuel

Les 220 heures ne sont qu'un plafond par défaut. Un accord peut le fixer plus haut ou plus bas.

Le repos compensateur de remplacement

Un accord peut prévoir que la rémunération soit remplacée, en tout ou partie, par du repos de durée équivalente à la rémunération majorée : une heure à 50 % donne 1 heure 30. Les heures dont la majoration est intégralement compensée en repos ne s'imputent pas sur le contingent annuel.

Pour savoir ce que prévoit la tienne, le nom et le numéro IDCC de ta convention figurent sur ton bulletin de paie, et le texte complet est publié sur Legifrance. Notre guide des conventions collectives explique comment la lire.

La rémunération de tes heures supplémentaires est exonérée d'impôt sur le revenu dans la limite de 7 500 € par an. Trois points comptent, et le premier est celui qu'on lit le plus souvent de travers.

• Le plafond se compte sur le net imposable, pas sur le brut. L'exemple publié par l'administration le montre, sur la fiche F2391 : 9 800 € brut d'heures sup sur l'année représentent 7 938 € de net fiscal, donc 438 € seulement au-dessus du plafond.
• Seule la fraction excédentaire est imposée, jamais la totalité.
• L'exonération est automatique : le montant est prérempli sur ta déclaration, il n'y a aucune démarche à faire. Vérifie simplement qu'il est correctement reporté.

Cette exonération se cumule avec la réduction de cotisations de 11,31 % détaillée plus haut. C'est la superposition des deux qui fait qu'une heure supplémentaire rapporte 43 % de net en plus quand son brut ne monte que de 25 %.

Les heures supplémentaires sont décidées par ton employeur, sur demande écrite ou orale. En principe tu ne peux pas les refuser, et un refus sans motif légitime peut être sanctionné. Ce qu'on peut te demander reste borné : au-delà de 10 heures par jour et 48 heures par semaine, la question n'est plus celle du refus mais celle de l'infraction.

Le refus qu'on ne peut pas te reprocher

Tu ne peux pas être sanctionné si tu refuses exceptionnellement des heures supplémentaires parce que tu n'as pas été prévenu suffisamment tôt. Aucun délai chiffré n'est fixé : ce qui compte est le caractère exceptionnel du refus et la brièveté du préavis qu'on t'a laissé. Au-delà du contingent annuel, le refus change de nature et devient un droit, sans justification à fournir.

Les heures que tu fais sans qu'on te les demande

Elles ne te sont pas dues, en principe. L'exception est large et c'est elle qui compte : elles sont dues s'il est établi que leur réalisation a été rendue nécessaire par les tâches qui t'ont été confiées. Dans ce cas leur paiement ne peut pas dépendre d'une procédure d'accord préalable.

L'accord de ton employeur peut donc être implicite : il le donne en validant les heures que tu enregistres dans le logiciel de pointage, ou en ne te déchargeant pas d'un surcroît d'activité dont tu l'as informé.

Deux statuts qui n'ont pas d'heures supplémentaires

Le cadre dirigeant et le salarié en forfait annuel en jours ne sont pas concernés : leur temps de travail ne se décompte pas en heures, donc il n'y a rien à majorer. Si tu es dans l'un de ces deux cas, aucun montant de cette page ne te concerne.

C'est le moment où le calcul de cette page cesse d'être théorique. La marche à suivre est publiée, et elle est graduée : chaque étape ne s'ouvre que si la précédente n'a rien donné.

• Signale le manquement à ton employeur par lettre recommandée avec avis de réception, en lui demandant un rappel de salaire. C'est ce courrier qui date ta réclamation.
• Rapproche-toi des représentants du personnel, s'il en existe dans ton entreprise.
• Si le litige n'est pas réglé, tu peux saisir l'inspection du travail, le conseil de prud'hommes, ou les deux.

La même démarche vaut si ce n'est pas ta paie mais ta contrepartie en repos qui n'a pas été prise en compte.

Tu n'as pas à prouver seul ce que tu as fait

C'est le point que presque personne n'écrit, et il change la façon d'aborder un litige. Devant le juge, l'article L3171-4 met la charge des deux côtés : c'est l'employeur qui fournit les éléments justifiant les horaires que tu as réellement réalisés, et le juge se décide au vu de ces éléments et de ceux que tu apportes à l'appui de ta demande.

Le même article ajoute une exigence sur les outils de décompte : quand les heures sont enregistrées par un système automatique, celui-ci doit être fiable et infalsifiable.

De ton côté, tu peux apporter tout élément justifiant que tu as effectué ces heures : un relevé de pointage, des courriels, ton agenda. Aucune forme n'est imposée, ce qui a une conséquence pratique : ce sont les traces ordinaires de ton travail qui servent, et elles ne se reconstituent pas après coup. Garde-les au fil de l'eau.