Quelle est la différence entre salaire brut et net ?

• Salarié non-cadre du privé, sous le plafond de la Sécurité sociale (4 005 € brut par mois en 2026) : 20,84 % du brut, et c'est le même pourcentage du SMIC jusqu'au plafond. Ton net avant impôt, c'est ton brut multiplié par 0,7916.
• Cadre : 20,86 %, soit l'APEC en plus et rien d'autre. Sur 2 500 € brut, l'écart avec un non-cadre est de 0,60 € par mois.
• Au-dessus du plafond, cadre ou non, le taux moyen baisse : 20,74 % à 5 000 € brut, 20,58 % à 6 000 € brut. Chaque euro gagné au-dessus du plafond, lui, est prélevé à 19,79 %.
• Contractuel de droit public : 19,67 % sous le plafond. Même base que dans le privé, mais la retraite complémentaire passe par l'Ircantec, à 2,84 % jusqu'au plafond et 7,06 % au-delà (Ircantec, « Le calcul des cotisations »), et non par l'Agirc-Arrco.
• Fonctionnaire titulaire : aucun de ces taux ne s'applique. Ta retenue pour pension civile ne passe pas par l'Urssaf et n'est pas dans sa table ; ce que cette table publie, et ce qu'elle ne publie pas, est détaillé plus bas.
• Retraité : une pension ne supporte aucune des cotisations de cette grille. Ce qui sépare son brut de son net est d'abord la CSG, à un taux qui dépend de ton revenu fiscal : c'est le taux de CSG sur ta pension qui répond.

Pourquoi tu lis « 23 % » et « 25 % » ailleurs. Deux raisons, et aucune n'est une erreur de calcul. La première est la mutuelle d'entreprise : sa part salariale, variable d'un contrat à l'autre, s'ajoute sur ta fiche de paie aux cotisations légales, et beaucoup de coefficients « tout compris » l'incluent. La seconde est le calendrier : la cotisation chômage salariale a été supprimée le 1er octobre 2018 (service-public.gouv.fr, « Cotisations salariales - Salarié du secteur privé », fiche F2302) et la table salariale de l'Urssaf ne porte plus de ligne maladie ; les grilles écrites avant portent encore les 22 % à 23 % d'alors. Quant au « 25 % cadre », il date d'avant la fusion Agirc-Arrco de 2019 : depuis, le statut ne pèse que 0,024 %.

Une prime, une heure supplémentaire : en brut, comme le salaire, et au taux marginal, jamais au taux moyen. Sous le plafond, 1 000 € de prime laissent 791,60 € net ; au-dessus du plafond, ils en laissent 802,10 €, parce que la vieillesse plafonnée ne s'applique plus à cet euro-là. Une prime ne se convertit donc pas avec le coefficient lu sur le salaire de base.

Additionne les taux de la grille ci-dessus : tu obtiens 21,01 %. Ta fiche de paie en prélève 20,84 %. Les deux chiffres sont justes. L'écart vaut 0,17 point, soit 4,24 € par mois à 2 500 € brut et 50,92 € sur l'année.

Une seule ligne de la grille l'explique : la CSG et la CRDS ne portent pas sur ton brut. Elles portent sur 98,25 % de ton brut, l'Urssaf retirant 1,75 % au titre des frais professionnels (Urssaf, « La CSG-CRDS »). Leurs 9,70 % nominaux ne prélèvent donc que 9,53 % du brut, et les 0,17 point manquants sont exactement là. Toutes les autres lignes, elles, portent bien sur la totalité.

Il faut donc deux publications de l'Urssaf pour retrouver le chiffre de ton bulletin, et non une : la table des taux du secteur privé donne les taux, la fiche CSG-CRDS donne l'assiette. Lue seule, la première conduit à 21,01 %, et l'écart passe d'autant plus facilement qu'il est petit : il ne coûte que quelques euros par mois, mais il est systématique - le taux prélevé vaut exactement 20,84 % à tous les niveaux de salaire sous le plafond, du SMIC à 4 005 €.

Cette réduction d'assiette s'arrête à 16 020 € de brut par mois. Au-delà, la CSG et la CRDS portent sur la totalité, et l'addition redevient exacte sur ces deux lignes-là. C'est la deuxième rupture du calcul, après celle du plafond de la Sécurité sociale.

Presque rien, et c'est mesurable. La seule cotisation propre au statut cadre est l'APEC, qui finance l'accompagnement des cadres demandeurs d'emploi, au taux salarial de 0,024 %.

À 2 500 € brut par mois, un cadre paie donc 0,60 € de cotisations en plus qu'un non-cadre. À 5 000 € brut, l'écart monte à 1,20 €. Pas trois points de pourcentage : quelques dizaines de centimes.

D'où vient alors l'idée qu'un cadre garde moins ? De la fusion Agirc-Arrco de 2019. Avant elle, les cadres relevaient d'un régime distinct avec ses propres taux. Depuis, il n'y a plus qu'un régime unifié, et ses taux dépendent de la tranche de salaire, jamais du statut. Un non-cadre qui dépasse le plafond cotise en tranche 2 exactement comme un cadre (le détail des tranches et de la contribution d'équilibre).

Ce qui reste vrai : les cadres dépassent plus souvent le plafond, donc ils sont plus souvent concernés par la tranche 2 et par la contribution d'équilibre technique. Mais c'est leur niveau de salaire qui le décide, pas la case cochée sur leur contrat. Un coefficient « cadre » n'existe pas.

Deux différences réelles subsistent, et aucune des deux ne touche ce calcul : la prévoyance obligatoire des cadres, financée par l'employeur et donc sans effet sur ton net, et les régimes complémentaires que certaines conventions collectives ajoutent. Vérifie ta convention collective : c'est là que se logent les cotisations supplémentaires, jamais dans le statut lui-même.

Ta fiche de paie porte trois « nets », et ils ne sont jamais égaux.

Le net à payer avant impôt est ton brut moins toutes les cotisations salariales. C'est le montant de la colonne de droite du tableau de réponse ci-dessus.

Le net imposable est plus élevé que le précédent, et c'est le point qui surprend. Il réintègre ce que le fisc ne considère pas comme déductible : la part non déductible de la CSG (2,40 % sur les 9,20 % prélevés) et la CRDS (0,50 %). La part employeur de ta mutuelle obligatoire s'y ajoute également. C'est ce montant, et non le net à payer, qui sert d'assiette au prélèvement à la source.

Le net versé est ce qui arrive sur ton compte : le net à payer moins le prélèvement à la source. Ce dernier n'est pas une cotisation sociale, c'est l'impôt sur le revenu, prélevé après les cotisations et modifiable sur ton espace personnel des impôts. Tu peux estimer ton impôt séparément.

Ce taux n'est pas figé pour l'année civile : chaque 1er septembre, l'administration le remplace par celui qui découle de ta déclaration du printemps. Ni ton brut ni tes cotisations ne bougent ce mois-là, et l'écart se lit donc sur la seule dernière ligne de ta paie - ce qu'un point de taux retire chaque mois le chiffre et dit quelle paie comparer à quelle autre.

Retiens l'ordre : brut, puis cotisations, puis net à payer, puis impôt, puis net versé. Le net imposable est une base de calcul qui vit à côté de cette chaîne, il n'en est pas une étape.