Dividendes ou salaire : combien te reste-t-il vraiment ?
Sur 3 000 € votés, un salaire te laisse 2 374 € et un dividende 2 058 €. Le dividende gagne le calcul immédiat, et il le perd sur deux points que le montant ne montre pas : il n'ouvre aucun droit, et il n'est pas déductible du résultat de ta société.
Données vérifiées le . Le taux du prélèvement forfaitaire unique vient de la fiche « Prélèvement forfaitaire unique (PFU) » du simulateur officiel de l'Urssaf, qui écrit qu'il « est égal à 31,4 % : 12,8 % correspondant à l'impôt sur le revenu ; 18,6 % correspondant aux prélèvements sociaux ». La page de l'Urssaf « Montant de l'impôt sur dividendes au titre du Prélèvement Forfaitaire Unique » cite pour ce taux l'article 200 A et l'article 117 quater du code général des impôts. Les cotisations de la voie salaire viennent de la fiche F36240 « Cotisations sociales d'une SASU » d'Entreprendre Service Public.
Ce qui sépare vraiment les deux voies
Le taux de prélèvement immédiat est le seul chiffre que tout le monde compare. C'est aussi celui qui décide le moins.
31,4 %
prélevés sur un dividende, quel que soit son montant
20,86 %
retenus sur un salaire, sous le plafond mensuel
0
trimestre de retraite ouvert par un dividende
Ce qu'il te reste, sur un même montant voté
Montant mensuel, société à l'impôt sur les sociétés, dirigeant assimilé salarié. Le net du salaire est avant impôt sur le revenu ; celui du dividende le comprend déjà.
| Montant voté | En salaire, il te reste | En dividende, il te reste |
|---|---|---|
| 1 000 € | 791 € | 686 € |
| 2 000 € | 1 583 € | 1 372 € |
| 3 000 € | 2 374 € | 2 058 € |
| 5 000 € | 3 962 € | 3 430 € |
| 10 000 € | 7 971 € | 6 860 € |
Les deux colonnes ne partent pas du même endroit dans ton compte de résultat : la rémunération est déductible, le dividende est prélevé sur un bénéfice qui a déjà payé l'impôt sur les sociétés. La colonne de droite ne compte donc pas cet impôt, payé en amont par la société.
Ce que chaque voie coûte à ta société
Le taux retenu sur un salaire n'est pas constant : il change au plafond mensuel de la Sécurité sociale, à 4 005 €. Celui du dividende est le même à tous les montants.
| Montant voté | Coût total en salaire | Taux retenu sur le salaire | Taux sur le dividende |
|---|---|---|---|
| 1 000 € | 1 402 € | 20,86 % | 31,4 % |
| 2 000 € | 2 803 € | 20,86 % | 31,4 % |
| 3 000 € | 4 205 € | 20,86 % | 31,4 % |
| 5 000 € | 7 019 € | 20,77 % | 31,4 % |
| 10 000 € | 14 038 € | 20,29 % | 31,4 % |
Le coût total comprend le brut et les cotisations patronales. Le taux accident du travail retenu est une estimation : le tien est notifié à ta société par sa Carsat.
Comment ces montants sont obtenus
Le détail du calcul, ligne par ligne
deux chaînes, deux points de départ
La voie du dividende. Le prélèvement forfaitaire unique s'applique au montant voté, à taux plat : 31,4 % quel que soit le montant. Sur 3 000 € votés, il prend 942 € et laisse 2 058 €. Ce montant est net d'impôt sur le revenu : il n'y a rien à ajouter ensuite, sauf si tu optes pour le barème progressif.
La voie du salaire. Le calcul se fait tranche par tranche, pas avec un coefficient. Sous le plafond mensuel de 4 005 €, on retient 20,86 % du brut. Au-dessus, le taux BAISSE : la vieillesse plafonnée cesse, et ce que la tranche 2 ajoute pèse moins qu'elle. Un taux unique se tromperait dans les deux sens.
Ce que la société débourse par euro net. 1,77 € par la voie du salaire, cotisations patronales comprises, contre 1,46 € de dividende à voter. L'écart entre ces deux nombres n'est PAS le solde de l'arbitrage : le dividende suppose un bénéfice qui a déjà supporté l'impôt sur les sociétés, et cette page ne le chiffre pas.
Le taux de l'impôt sur les sociétés n'est pas publié ici. Aucune source primaire ne l'a chiffré au moment où cette page a été écrite. Ce qui est établi, et qui concerne directement une société de dirigeant seul : un taux réduit existe, et le simulateur officiel de l'Urssaf en donne la condition - « les PME réalisant moins de 7,63 millions d'euros de chiffre d'affaires et dont le capital est détenu à 75 % par des personnes physiques bénéficient d'un taux réduit d'impôt sur les sociétés ». Pour le montant, le simulateur d'impôt sur les sociétés de l'Urssaf le calcule sur ton exercice réel. Le nommer sans le chiffrer est la seule forme honnête : un taux inventé sur une décision de cette nature coûterait plus cher que son absence.
Chiffre ta rémunération exacte
Le tableau ci-dessus part d'un montant rond. Le simulateur part du tien, applique le barème tranche par tranche et te rend le net au centime.
Ce que le montant ne montre pas
Un dividende n'ouvre aucun droit. Il rémunère une part du capital, pas un travail. Aucun trimestre de retraite, aucune indemnité journalière en cas d'arrêt, aucune couverture maladie au titre du mandat. Le gain est immédiat, le coût est différé - et c'est exactement ce qui le rend facile à sous-estimer.
Un dividende se décide, un salaire s'engage. Le dividende suppose un bénéfice constaté et une décision d'affectation. Il n'est ni mensuel ni garanti : une année sans bénéfice est une année sans dividende, alors qu'une rémunération peut être versée même quand le résultat est nul.
La rémunération est déductible, le dividende ne l'est pas. Une rémunération réduit le bénéfice imposable de ta société ; un dividende est prélevé après l'impôt sur les sociétés. C'est la raison pour laquelle une comparaison qui s'arrête au taux de prélèvement immédiat penche toujours du même côté.
Assimilé salarié ou non salarié : la distinction qui change la règle
Tout ce qui précède vaut pour un dirigeant assimilé salarié : président de SAS ou de SASU, gérant minoritaire ou égalitaire de SARL. Ses dividendes ne supportent que le prélèvement forfaitaire unique.
Un gérant majoritaire de SARL ou d'EURL relève des travailleurs non salariés, et la règle n'est pas la même. Le simulateur officiel de l'Urssaf distingue explicitement, dans son modèle du travailleur indépendant, « la part des dividendes inférieure à 10 % du capital social » et « la part des dividendes supérieure à 10 % du capital social » : au-delà de ce seuil, les dividendes entrent dans l'assiette des cotisations sociales.
La conséquence est directe : pour un gérant majoritaire, l'arbitrage ne se joue plus sur le seul taux de prélèvement, mais sur le rapport entre ce que tu distribues et le capital de ta société.
Aller plus loin
Le barème progressif, plutôt que la flat tax
une option, et elle est globale
Le prélèvement forfaitaire unique est le mode d'imposition par défaut. La source de l'Urssaf est explicite : « il s'applique tant que vous ne faites pas de demande pour y renoncer ».
L'option pour le barème progressif se prend sur l'ensemble de tes revenus mobiliers de l'année, pas dividende par dividende. Elle change donc le calcul de tous tes revenus de placement, et pas seulement de ceux de ta société.
Ne rien se verser du tout
ce que ça coûte, et quand
Rien ne t'oblige à te rémunérer. Une société peut ne verser ni salaire ni dividende, et beaucoup de dirigeants commencent ainsi.
Ce que ça coûte n'apparaît pas la même année : sans rémunération, aucun droit ne s'ouvre au titre du mandat. Ni trimestre de retraite, ni indemnité journalière si tu t'arrêtes. Le dividende ne les ouvre pas davantage : les deux voies ne se valent que sur le montant, jamais sur les droits.
Compare avec ce que tu touches aujourd'hui
Si tu te verses déjà une rémunération, le simulateur te dit ce qu'elle coûte réellement à ta société et ce qu'elle te laisse, tranche par tranche.