Complément mode de garde : combien te reste-t-il à payer ?
Une assistante maternelle à 722 € par mois te coûte réellement 95 €, si tu gagnes 2 500 € et que tu as deux enfants à charge. La caisse verse 532 €, il te reste 190 € à avancer chaque mois, et le crédit d'impôt t'en rend la moitié l'année suivante. Depuis la réforme il n'y a plus de forfait : le montant se calcule sur TES ressources, et deux familles qui paient la même nounou ne touchent pas la même chose.
Données vérifiées le à la source : Urssaf, « Évolution du complément de libre choix du mode de garde (CMG) » (mise à jour du 24 avril 2026) pour le calcul, et impots.gouv.fr, « Déductions liées à la famille » pour le crédit d'impôt. Aucun montant de cette page n'est recopié d'un tableau : ils se recalculent tous à partir du taux d'effort et du coût horaire de référence, et la formule reproduit au centime les deux cas travaillés que l'Urssaf publie.
À coût de garde identique, ce que le revenu change
Une assistante maternelle à 722 € par mois, deux enfants à charge. Seul le revenu du foyer bouge, et il change le versement de 242 €.
585 €
versés à 1 800 € de revenus
532 €
versés à 2 500 € de revenus
343 €
versés à 5 000 € de revenus
Ce qu'il te reste à payer, selon ton revenu
Assistante maternelle, 130 heures par mois à 5 € nets et 4 € d'indemnité d'entretien sur 18 jours, soit 722 € par mois. Deux enfants à charge.
| Ton revenu mensuel | La caisse verse | Tu avances | Coût réel après impôt |
|---|---|---|---|
| 1 800 € | 585 € | 137 € | 68 € |
| 2 500 € | 532 € | 190 € | 95 € |
| 3 000 € | 494 € | 228 € | 114 € |
| 4 000 € | 418 € | 304 € | 158 € |
| 5 000 € | 343 € | 379 € | 234 € |
« Tu avances » est ce que tu paies chaque mois une fois le complément versé. « Coût réel » retire en plus le crédit d'impôt, rendu l'année suivante : c'est le seul des deux qui dit ce que la garde te coûte vraiment. Le revenu retenu est ton revenu fiscal de référence de l'avant-dernière année divisé par douze, et non ton salaire du mois. Ces montants valent pour l'EMPLOI DIRECT, quand tu es l'employeur ; en micro-crèche ou via une entreprise de garde, le calcul est resté au forfait et il est traité plus bas.
La grille de référence : le taux d'effort
Le pourcentage de tes ressources mensuelles que le calcul te demande de consacrer à la garde. Il compte TOUS tes enfants à charge, pas seulement celui qui est gardé.
| Enfants à charge | Assistante maternelle | Garde à domicile |
|---|---|---|
| 1 enfant | 0,0619 % | 0,1238 % |
| 2 enfants | 0,0516 % | 0,1032 % |
| 3 enfants | 0,0413 % | 0,0826 % |
| 4 à 7 enfants | 0,0310 % | 0,0620 % |
| 8 enfants ou plus | 0,0206 % | 0,0412 % |
| Coût horaire de référence, par heure | 4,91 € | 10,50 € |
Le taux de la garde à domicile est exactement le DOUBLE de celui de l'assistante maternelle, et son coût horaire de référence est plus élevé : les deux effets se compensent en partie, ce qui rapproche les deux modes d'accueil au lieu de les opposer. Le taux est par ailleurs réduit quand un enfant du foyer ouvre droit à l'allocation d'éducation de l'enfant handicapé.
Comment ces montants sont calculés, étape par étape
la formule, et les deux règles que la réforme a supprimées
Le calcul part de ce que tu paies, pas d'un barème d'aide. Il retire de ce coût la part que tes ressources te permettent d'assumer, et verse le reste.
Reste à ta charge = coût mensuel de la garde × (ton revenu mensuel × taux d'effort / coût horaire de référence), puis complément = coût mensuel - reste à ta charge.
Sur l'exemple de cette page, avec 2 500 € de revenus, deux enfants et une garde à 722 € :
- Le coût mensuel. 130 heures mensualisées × 5 € = 650 €, plus 18 jours d'accueil × 4 € d'indemnité d'entretien = 72 €. Total 722 €. Le salaire net compte, les indemnités d'entretien et les frais de repas aussi ; les frais de transport, eux, n'entrent jamais dedans.
- Le taux d'effort. 0,0516 % pour deux enfants à charge chez une assistante maternelle.
- La part qui reste à ta charge. 2 500 € × 0,0516 % / 4,91 € = 26,3 % de la facture.
- Les deux montants. 722 € × 26,3 % = 190 € à ta charge, et 722 € - 190 € = 532 € versés.
Les deux règles que la réforme a supprimées
Le reste à charge minimal de 15 %. Avant, la caisse ne pouvait jamais couvrir plus de 85 % de la facture, quel que soit ton revenu. Ce plancher pénalisait précisément les familles les plus modestes, dont le calcul aurait donné moins. Il n'existe plus, et une prise en charge intégrale est désormais possible. La différence n'est pas théorique : à 1 500 € de revenus avec trois enfants, la part à ta charge tombe à 12,6 %, là où l'ancienne règle t'en aurait laissé 15 %.
Le plafond journalier. Un coût de garde dépassant cinq fois le salaire minimum horaire sur une journée faisait perdre le bénéfice de l'aide, entièrement. Il est remplacé par un plafond HORAIRE qui n'exclut plus : au-delà, tu gardes le complément, calculé dans la limite du plafond.
Pourquoi le revenu retenu n'est pas ton salaire du mois
Le calcul prend ton revenu fiscal de référence de l'avant-dernière année, divisé par douze. C'est pour ça qu'une hausse de salaire ne se répercute pas tout de suite, et qu'une baisse ne se voit pas non plus avant deux ans.
Ce revenu est ensuite borné des deux côtés : 814,02 € au minimum, 8 500 € au maximum. Sous le plancher, c'est le plancher qui sert ; au-dessus du plafond, c'est le plafond.
Et ce plafond n'est PAS ce qui annule l'aide, contrairement à ce qu'on lit partout. Ce qui l'annule, c'est le taux d'effort qui atteint 100 % de la facture. Dans un foyer d'un seul enfant chez une assistante maternelle, ça arrive vers 7 932 € de revenus, donc AVANT le plafond, qui ne mord alors jamais. À partir de deux enfants à charge, le taux d'effort est assez bas pour que le complément reste positif même au plafond : il descend, il ne disparaît pas.
Le coût horaire de référence a deux valeurs publiées, et une seule est en vigueur
C'est le point le plus déroutant du sujet, et il vient de la source elle-même. La page de l'Urssaf mise à jour le 24 avril 2026 définit ce coût de référence à 4,85 € pour une assistante maternelle, en précisant « montants 2025 ». Et quelques lignes plus bas, la même page écrit qu'« en 2026, il s'élève à 4,91 € par heure ».
Les deux sont vraies, à deux dates différentes. Ce coût est le prix médian d'une heure de garde constaté l'année précédente : il est donc révisé chaque année, et le paragraphe qui le définit a simplement pris du retard sur le reste de la page. Ce qui tranche n'est pas la date de mise à jour, c'est l'arithmétique : les deux exemples chiffrés que l'Urssaf publie sur cette même page ne se retrouvent qu'avec 4,91 €. Avec 4,85 €, aucun des deux ne tombe juste. C'est cette valeur-là que cette page utilise, et l'écart entre les deux vaut environ 1,2 % sur ton montant.
Le complément se calcule sur ton coût réel, pas sur le salaire net
Indemnités d'entretien, frais de repas, cotisations : le coût qui entre dans le calcul n'est pas celui que tu crois. L'outil le reconstitue à partir du salaire que tu verses, et c'est ce total qu'il faut connaître avant d'estimer quoi que ce soit.
Le plafond horaire, et pourquoi il te concerne peut-être déjà
Au-delà d'un certain coût horaire, l'excédent sort du calcul et reste entièrement pour toi. Le plafond est de 8 € de l'heure pour une assistante maternelle et de 15 € pour une garde à domicile.
Le piège n'est pas le taux horaire, c'est le coût horaire. Le calcul divise ton coût TOTAL par tes heures déclarées, indemnités comprises. Tu peux donc être largement sous le plafond sur le taux négocié et le dépasser quand même.
Reprends l'exemple avec 7 € de l'heure, 6 € d'indemnité d'entretien et 4 € de repas sur 20 jours, toujours 130 heures : le coût mensuel atteint 1 110 €, soit 8,54 € de l'heure. Le calcul ne retient que 1 052 €, et 58 € par mois disparaissent de l'assiette. Les cotisations dues sur cette part ne sont pas prises en charge non plus, ce qui creuse l'écart une seconde fois.
Le plafond ne t'exclut pas de l'aide, contrairement à l'ancien plafond journalier. Il borne seulement l'assiette sur laquelle elle se calcule.
Le crédit d'impôt reprend la moitié de ce qui reste, jusqu'à un plafond
Le complément ne dit pas ce que la garde te coûte. Il en reste un second étage, et c'est lui qui donne le chiffre final : un crédit d'impôt de 50 % des frais de garde d'un enfant de moins de 6 ans, gardé hors de ton domicile.
Son assiette est ce qui te reste, pas la facture, et c'est là que presque tout le monde se trompe. Le texte fiscal retient les dépenses « déduction faite des aides familiales reçues au titre de la garde de l'enfant » : le complément sort donc de la base AVANT que le taux s'applique. Appliquer 50 % à la facture entière surestime le crédit d'un facteur qui dépasse souvent trois.
Sur l'exemple de cette page : tu avances 190 € par mois, soit 2 276 € sur l'année. Le crédit d'impôt en reprend 1 138 €, et la garde te revient à 1 138 € par an, soit 95 € par mois.
Le plafond change tout au-dessus d'un certain revenu. Les frais sont retenus dans la limite de 3 500 € par an et par enfant gardé, moitié moins en résidence alternée. Tant que ce que tu avances reste sous ce plafond, le crédit en reprend exactement la moitié. Au-delà, il plafonne : chaque euro supplémentaire est entièrement pour toi, et le coût réel se met à monter deux fois plus vite. Sur le cas de cette page, la bascule se produit à partir de 4 000 € de revenus.
Deux détails qui se paient : les frais de nourriture sont exclus de l'assiette, alors qu'ils comptent dans le calcul du complément ; et si ton enfant est gardé à ton domicile, ce n'est pas ce crédit d'impôt qui s'applique mais celui des services à la personne, dont le plafond et les règles sont différents.
Le crédit est versé l'année suivante, avec une avance de 60 % en janvier. Entre le moment où tu paies et celui où tu récupères, la trésorerie, elle, est bien à ta charge.
Aller plus loin
Micro-crèche, association, entreprise de garde : le régime au forfait
celui que la réforme n'a pas touché
Quand tu n'es pas l'employeur, la caisse prend en charge une part de la facture que la structure t'adresse, dans la limite d'un montant mensuel maximal. Ce maximum dépend de trois choses : ta tranche de ressources, l'âge de ton enfant, et le fait que tu élèves seul ou non tes enfants.
Une règle traverse toute la grille et elle est vérifiable : le montant maximal d'un enfant de 3 à 6 ans est exactement la MOITIÉ de celui d'un enfant de moins de 3 ans, sur chacune des trois tranches de ressources et sur les deux modes d'accueil. Le passage se fait le mois du troisième anniversaire, avec un report jusqu'en septembre si l'enfant a 3 ans avant la rentrée.
Le nombre d'enfants à charge ne joue pas ici sur le montant, mais sur les SEUILS de tranche : chaque enfant supplémentaire relève les plafonds de ressources, donc te maintient plus longtemps dans une tranche favorable. Et les plafonds sont majorés pour un parent qui élève seul ses enfants.
C'est de ce régime que viennent la plupart des montants forfaitaires en circulation. Les lire comme le maximum du dispositif entier est l'erreur la plus répandue sur ce sujet.
La fiche officielle qui traite ce régime, et lui seul, est service-public.gouv.fr, « Complément de libre choix de mode de garde (CMG) : structure ». Elle porte le numéro F345, et le dispositif entier repose sur les articles L531-5 à L531-9 du code de la Sécurité sociale.
Le complément transitoire, si la réforme t'a fait perdre de l'argent
un dispositif de rattrapage, borné dans le temps
Le nouveau calcul ne fait pas que des gagnants. Une famille qui touchait le forfait maximum et dont les ressources sont moyennes peut recevoir moins qu'avant, notamment avec peu d'heures de garde déclarées.
Un complément transitoire existe pour amortir cette perte. Il est réservé aux familles dont les ressources restent sous le plafond de la dernière tranche du barème, et il est lui-même borné : la somme du complément et de ce rattrapage ne peut pas dépasser 90 % du coût mensuel net de l'accueil.
C'est un dispositif transitoire, donc destiné à s'éteindre. Si tu es dans ce cas, la question à te poser n'est pas seulement combien tu touches aujourd'hui, mais ce qu'il restera quand il s'arrêtera.
Les cotisations : le second volet, dont on parle rarement
il ne se calcule pas comme le premier
Le complément a deux volets, et seul le premier a été réformé. Le volet rémunération est celui que toute cette page décrit. Le volet cotisations, lui, prend en charge les cotisations sociales que tu dois en tant qu'employeur, et son fonctionnement n'a pas changé.
La réforme y a introduit une seule chose, et elle compte : le même plafond horaire. Les cotisations dues sur la part de coût qui dépasse le plafond ne sont plus prises en charge. Un dépassement te coûte donc deux fois, sur l'aide et sur les cotisations.
La prise en charge n'est pas la même selon le mode d'accueil, et l'écart est large : elle est INTÉGRALE pour l'emploi d'un assistant maternel, et de 50 % seulement pour une garde d'enfants à domicile. C'est un des éléments qui font qu'une comparaison entre les deux modes ne se joue pas sur le taux horaire, et il pèse souvent plus lourd que la différence de salaire.
Ce qui ouvre le droit, et les motifs de refus les plus fréquents
activité, âge, heures minimales, agrément
Il faut un enfant de moins de 6 ans, une activité professionnelle, et une garde assurée par un professionnel agréé ou une structure habilitée. Un volume minimal d'heures dans le mois est également exigé.
La condition d'activité est plus souple qu'on ne le croit : une activité très réduite suffit, et plusieurs situations y sont assimilées, dont la formation et certains parcours d'insertion. Beaucoup de familles ne demandent rien en se croyant exclues.
Les refus tiennent presque toujours à l'une de ces quatre causes : l'enfant a dépassé l'âge, la personne qui garde n'est pas agréée ou l'emploi n'est pas déclaré, l'activité a cessé sans justificatif, ou la déclaration mensuelle n'a pas été faite. Le versement suit la déclaration : pas de déclaration, pas de complément, même si le droit est ouvert.
La réforme a par ailleurs ouvert deux situations qui étaient auparavant bloquées : la résidence alternée, où chacun des deux parents peut désormais en bénéficier pour sa période, et, depuis le 1er septembre 2025, la garde jusqu'aux 12 ans de l'enfant pour un parent qui l'élève seul, ce qui couvre le périscolaire.
Questions fréquentes
C'est ton revenu qui décide, alors autant le connaître au bon montant
Le calcul part de ton revenu fiscal, pas de ton net mensuel. Savoir ce que ton brut donne réellement en net est le point de départ de toute estimation, ici comme ailleurs.