Micro-BNC 2026 : sur quoi es-tu imposé, et quand la déclaration contrôlée fait-elle mieux ?

Au micro-BNC, rien d'autre que les 34 % ne se retranche. Ni ton loyer, ni ton matériel, ni tes déplacements, ni tes cotisations sociales : l'abattement les remplace tous, que tu aies dépensé plus ou moins. Ton bénéfice imposable est donc toujours 66 % de ce que tu as encaissé.

Au régime de la déclaration contrôlée, ton bénéfice est ce qui reste réellement. Tes recettes encaissées, moins tes dépenses professionnelles payées dans l'année, et les charges sociales en font partie (Bpifrance Création, régime de la déclaration contrôlée).

Les deux bénéfices sont égaux quand tes dépenses valent exactement l'abattement. C'est la troisième colonne : 34 % de tes recettes. En dessous, le micro-BNC t'impose sur moins que ce que tu gardes ; au-dessus, chaque euro dépensé en plus sort de ton bénéfice au réel et pas au micro. Le minimum de 305 € ne joue que jusqu'à 897 € de recettes.

Un exemple. Tu encaisses 50 000 €, tu paies 8 000 € de frais et, au réel, 11 000 € de cotisations. Le montant des cotisations est ici une hypothèse : au réel, elles se calculent sur ton revenu et le chiffre exact dépend du barème des indépendants. Tes dépenses font 19 000 €, au-dessus des 17 000 € du point de bascule. Au micro-BNC tu es imposé sur 33 000 €, au réel sur 31 000 € : 2 000 € de moins. Si tu déclares seul et que c'est ton seul revenu, ces 2 000 € tombent dans la tranche à 30 % du barème 2026 de l'impôt sur le revenu, soit 600 € d'impôt en moins.

La bande sombre plus haut fait le même calcul pour chaque tranche. Il reste juste tant que l'écart de bénéfice ne franchit pas une limite de tranche ; s'il la franchit, c'est le calcul complet de ton foyer qui tranche.

C'est le point qui fait basculer le plus de libéraux, et dans les deux sens. Au micro-BNC, tu paies tes cotisations sur ton chiffre d'affaires, à un taux fixe qui dépend de ta catégorie (les taux du régime micro, activité par activité), et elles ne viennent jamais en déduction de ton bénéfice imposable.

Quitter le micro-BNC, c'est aussi quitter ce calcul. Le calcul des cotisations sur le chiffre d'affaires est réservé aux indépendants qui relèvent du micro-BNC ou du micro-BIC (article L613-7 du code de la sécurité sociale). En optant pour la déclaration contrôlée, tu cotises sur ton revenu, selon le barème du régime réel, prélèvement par prélèvement, et ces cotisations se retranchent de ton bénéfice.

Le point de bascule de la table se compare donc avec les cotisations que tu paierais au réel, pas avec celles que tu paies aujourd'hui. Plus tes frais seuls approchent du seuil, moins il faut de cotisations au réel pour le franchir.

Ta caisse de retraite pèse dans ce calcul : une activité réglementée cotise auprès de sa propre caisse, avec son barème.

Au micro-BNC, tu déclares tes recettes brutes, avant abattement. C'est le piège le plus courant : le montant à porter est ce que tu as encaissé dans l'année, l'abattement est calculé ensuite (Services Publics+). Sur la déclaration complémentaire 2042 C pro, il va en case 5HQ, « revenus non commerciaux professionnels » (impots.gouv, déclarer ses revenus de micro-entrepreneur). Si tu exerces plusieurs activités soumises à des abattements différents, chaque part est abattue séparément et le minimum total passe à 610 €.

Avec le versement libératoire, ce n'est plus la même case. Tu as déjà payé ton impôt à 2,2 % de tes recettes en même temps que tes cotisations, et tu reportes tes recettes en case 5TE, qui sert seulement au calcul du taux de ton foyer. Le choix entre les deux modes, et ce qu'il coûte selon ton revenu, vit sur la règle qui départage barème et versement libératoire.

À la déclaration contrôlée, deux déclarations. La déclaration de résultat 2035, avec ses annexes 2035-A et 2035-B, se dépose en ligne (en mode EFI depuis ton espace professionnel, ou en EDI par ton comptable) au plus tard quinze jours après le deuxième jour ouvré suivant le 1er mai. Puis tu reportes ton résultat sur la 2042 C pro, dans la rubrique « régime de la déclaration contrôlée », au moment de ta déclaration de revenus (fiche F32105).

Un dépassement isolé ne te fait pas sortir. Le micro-BNC s'applique en 2026 si tes recettes hors taxes de 2025 ou de 2024 n'ont pas dépassé 83 600 €. Il faut les avoir dépassés les deux années pour passer au réel, au 1er janvier de l'année suivante (fiche F32105). La proratisation d'une première année incomplète et le cas d'une activité mixte sont détaillés sur les plafonds du régime micro.

Ce qui n'entre pas dans le calcul. Les honoraires que tu rétrocèdes à des confrères selon les usages de la profession, les cessions de biens affectés à ton activité et les indemnités reçues en cessant d'exercer ou en transmettant ta clientèle sont laissés de côté. À l'inverse, ta part des recettes d'une société non soumise à l'impôt sur les sociétés dont tu es membre s'y ajoute. Et si tu es associé d'une société de personnes qui exerce une activité non commerciale, ou d'une société civile de moyens pour ta part de ses bénéfices, la déclaration contrôlée s'applique d'office (Bpifrance Création).

Si tu as lu 77 700 €, ce n'est pas une erreur, c'est l'ancien seuil. La page d'impots.gouv sur le régime unique des micro-entreprises, modifiée le 23 avril 2025, l'affiche encore : c'était le plafond des revenus 2023 à 2025. Le seuil est actualisé tous les trois ans, et 83 600 € s'applique aux revenus perçus de 2026 à 2028. C'est 83 600 € qui fait foi pour l'année en cours.