Frais réels ou 10 % : à partir de quand gagnes-tu aux impôts en 2026 ?

Tes frais réels ne te font gagner que s'ils dépassent la déduction de 10 % que l'administration applique d'office sur ton salaire, au moins 509 € et au plus 14 555 €. Avec 30 000 € de salaire déclaré, il faut plus de 3 000 € de frais : en voiture de 5 CV, un trajet de 12 km aller simple suffit, sur 210 jours dans l'année. Et si tu optes à tort, l'administration t'applique quand même la déduction la plus favorable.

Frais réels contre 10 % : ce qui décide vraiment

Les frais réels gagnent quand tes frais, moins ce que ton employeur t'a versé pour les couvrir, dépassent ta déduction de 10 %. Cette déduction vaut 10 % de tes salaires déclarés, jamais moins de 509 € ni plus de 14 555 € par personne, précise la fiche « Frais professionnels : forfait ou frais réels » de Service-Public. Le plancher de 509 € s'applique « sauf si la rémunération déclarée est inférieure », précise l'administration fiscale dans sa réponse « Comment puis-je bénéficier de la déduction forfaitaire de 10 % ? » : sous ce montant, la déduction vaut ton salaire lui-même.

La moitié du calcul qu'on oublie est la seconde : en optant pour les frais réels, tu ajoutes à tes salaires ce que ton employeur t'a versé pour tes frais. Un trajet qui dépasse de peu tes 10 % peut donc perdre une fois cette somme ajoutée, et c'est pour ça que l'administration écrit que dépasser 10 % « ne signifie pas forcément que la solution "frais réels" soit plus avantageuse ».

Tu ne risques rien à te tromper dans le sens défavorable. Sur la page de son simulateur des frais kilométriques, l'administration écrit : « Si vous optez pour les frais réels alors que la déduction forfaitaire vous est plus favorable, cette dernière vous sera appliquée automatiquement. »

Ton trajet : le barème, 40 km, un aller-retour par jour

Ton trajet domicile-travail se déduit pour 40 km aller simple au plus, soit 80 km aller-retour. Au-delà, l'administration retient l'intégralité de la distance si ton éloignement tient à ton emploi ou à des circonstances familiales ou sociales, autres que des convenances personnelles. Sa page « Frais de transport » cite la difficulté à trouver un emploi plus près, la précarité ou la mobilité de ton emploi, et l'emploi de ton conjoint près du domicile commun. Tu joins alors une note qui explique cet éloignement à ta déclaration.

Tu comptes un seul aller-retour par jour, même si tu rentres déjeuner chez toi, sauf contrainte particulière : un problème de santé, une personne à ton domicile qui a besoin de ta présence, des horaires atypiques. Si tu peux choisir entre plusieurs moyens de transport, tu prends celui qui te convient, tant que ton choix reste cohérent avec le coût et la qualité des transports en commun.

Deux façons de chiffrer ta voiture. Le barème kilométrique couvre la dépréciation, l'entretien, les réparations, les pneus, le carburant et l'assurance ; tu y ajoutes tes frais de péage et de parking sur justificatifs, et, si la voiture est achetée à crédit, les intérêts de l'année au prorata de l'usage professionnel. Ou bien tu déduis tes dépenses réelles de véhicule, mais elles ne peuvent pas dépasser ce que donnerait le barème pour la plus forte puissance, à distance égale. En voiture 100 % électrique, le barème est majoré de 20 %.

Le barème vaut si le véhicule appartient à toi ou à un membre de ton foyer. Prêté gratuitement, il faut prouver que tu paies ta part de frais ; loué, ton loyer est déjà couvert par le barème et ne s'ajoute pas. En covoiturage, seul ce qui reste à ta charge après partage se déduit.

Ce qui se déduit en plus du trajet

Tes frais doivent avoir servi à ton emploi, avoir été payés dans l'année des revenus déclarés, et pouvoir être justifiés. La fiche F1989 liste les principaux postes :

• Les repas : pas le prix du repas, seulement ce qu'il te coûte de plus qu'un repas pris chez toi, quand ton travail t'oblige à manger dehors.
• Les déplacements professionnels que ton employeur ne te rembourse pas.
• Les vêtements spéciaux, comme les bleus de travail, pas les vêtements d'usage courant.
• La formation liée à ton emploi, et les frais de documentation professionnelle.
• Les locaux et équipements professionnels, dont le matériel que ton travail exige.
• Le télétravail : si ton employeur te verse une allocation, elle reste exonérée dans sa limite et tu ne peux pas déduire en plus tes frais de télétravail ; si tes frais la dépassent, tu la réintègres à tes salaires et tu déduis tes frais. Les montants de l'allocation sont sur l'allocation télétravail.
• La double résidence, si ton emploi est loin de celui de ton conjoint ou partenaire de Pacs, hors convenance personnelle.
• Tes cotisations syndicales : elles entrent dans tes frais réels, et tu perds alors le crédit d'impôt qui s'y attache, écrit l'administration dans sa réponse « La déduction de mes frais réels est-elle plus favorable ? ».

L'option est réservée aux salariés en activité et aux demandeurs d'emploi. Elle vaut pour tous tes salaires ou pour aucun : tu ne peux pas garder les 10 % sur une partie et déduire tes frais réels sur l'autre. Dans un couple marié ou pacsé, en revanche, chacun choisit pour lui.

Déclarer tes frais réels : cases, annexe, justificatifs

Tu inscris le total de tes frais dans les cases 1AK à 1DK de ta déclaration, selon le membre du foyer, sans les retirer du salaire déclaré en 1AJ à 1DJ : c'est l'administration qui fait la soustraction. En ligne, ces cases apparaissent à l'étape 3, après avoir coché « Traitements, salaires », explique sa réponse « Comment déclarer mes frais réels dans ma déclaration de revenus ? ». Le détail de chaque poste, sa nature et son montant, se donne dans la rubrique « Informations » en ligne, ou dans une note annexe sur papier.

Dans les mêmes cases 1AJ à 1DJ, tu ajoutes tout ce que ton employeur t'a versé pour tes frais : les indemnités forfaitaires et les remboursements sur justificatifs, sa part de tes titres-restaurant, sa prise en charge de ton abonnement de transport, de ton carburant ou de ta recharge, du covoiturage et du forfait mobilités durables. La liste complète est dans la réponse « Mon employeur me rembourse des frais professionnels, puis-je opter pour les frais réels ? ».

Tu n'envoies aucun justificatif avec ta déclaration, mais tu les gardes : factures, tickets de péage, relevé de tes kilomètres. L'administration donne la règle précise : les conserver pendant « les trois années civiles qui suivent leur paiement ». Des frais payés en 2025 se gardent donc jusqu'au 31 décembre 2028. La fiche Service-Public écrit « 3 ans » et la même page de l'administration « au moins quatre ans » : garder tes pièces jusqu'à cette date couvre les deux formulations.