Perco et Pereco : combien ton employeur peut-il ajouter en 2026 ?
Sur un plan d'épargne retraite d'entreprise, ton employeur peut abonder jusqu'à 7 689,60 € par an. Mais un second plafond s'applique en même temps, et c'est presque toujours lui qui mord en premier : l'abondement ne peut pas dépasser le triple de ce que tu verses toi-même. Verse 2 563,20 € dans l'année, et tu décroches le maximum ; verse moins, et c'est le triple qui te borne.
Le prix de cet argent est sa disponibilité : il est bloqué jusqu'à la retraite, sauf cas de déblocage prévu par la loi. Et ils ne sont pas les mêmes selon que ton plan s'appelle Perco ou PER d'entreprise collectif.
Page mise à jour le . Plafonds et règles vérifiés le 20 août 2026 auprès du ministère du Travail, Les plans d'épargne salariale, et de service-public.gouv.fr, fiche F31622 (déblocage anticipé, vérifiée le 19 juin 2026). Le plafond d'abondement dérive du plafond annuel de la Sécurité sociale, 48 060 € en 2026.
2 563,20 €
Ce que tu dois verser pour décrocher l'abondement maximum
7 689,60 €
Le maximum que ton employeur peut ajouter dans l'année
10 jours
Les jours de repos non pris que tu peux verser, si ton entreprise n'a pas de compte épargne-temps
Ce que ton employeur peut ajouter, selon ce que tu verses
Les deux plafonds jouent en même temps : le triple de ton versement, et le plafond annuel. Le plus bas des deux l'emporte.
| Ce que tu verses dans l'année | Abondement maximum | Ce qui atterrit sur ton plan |
|---|---|---|
| 500,00 € | 1 500,00 € | 2 000,00 € |
| 1 000,00 € | 3 000,00 € | 4 000,00 € |
| 2 563,20 € | 7 689,60 € | 10 252,80 € |
| 5 000,00 € | 7 689,60 € | 12 689,60 € |
Sur les trois premières lignes, c'est la règle du triple qui borne. À partir de 2 563,20 €, c'est le plafond annuel de 7 689,60 € : verser davantage n'ajoute plus rien à l'abondement. Ton accord d'entreprise peut fixer un plafond PLUS BAS, et c'est le cas le plus fréquent : ces montants sont le maximum légal, pas une promesse. Source : ministère du Travail, « Les plans d'épargne salariale ».
Perco ou PER d'entreprise collectif : ce qui change pour toi
Deux générations du même produit. Le nom sur ton relevé dit lequel tu as, et trois règles ne sont pas les mêmes.
| Perco | PER d'entreprise collectif (Pereco) | |
|---|---|---|
| Peut-on encore l'ouvrir | Non, plus depuis le 1er octobre 2020 | Oui, c'est le plan en vigueur |
| Ton plan existant | Continue de fonctionner normalement | Peut recevoir un ancien Perco transformé |
| L'argent redevient disponible | À ton départ à la retraite | Dès l'âge légal atteint ou la pension obtenue |
| La forme de la sortie | Rente viagère, capital seulement si l'accord le prévoit | Rente ou capital, au choix |
| Cas de déblocage anticipé | 5 cas | 7 cas |
| Achat de la résidence principale | Déblocage possible, demande sous 6 mois | Déblocage possible, sauf les versements obligatoires |
| Abondement maximum de l'employeur | 7 689,60 € | 7 689,60 € |
Le Perco a été fermé aux nouvelles mises en place par la réforme de l'épargne retraite ; le PER d'entreprise collectif, créé par l'ordonnance n° 2019-766 du 24 juillet 2019, lui succède. Un employeur peut transformer son Perco en PER d'entreprise collectif par une procédure simplifiée, prévue au V de l'article L. 224-40 du code monétaire et financier : c'est sa décision, pas la tienne. Sources : ministère du Travail, « Les plans d'épargne salariale » ; service-public.gouv.fr, fiche F31622, vérifiée le 19 juin 2026.
D'où sortent ces montants
le calcul, et pourquoi ils bougeront l'an prochain
La loi ne fixe aucun de ces plafonds en euros. Elle les fixe en pourcentage du plafond annuel de la Sécurité sociale, qui vaut 48 060 € en 2026. Le plafond d'abondement d'un plan retraite en représente 16 % :
48 060 € x 16 % = 7 689,60 €
Le second plafond n'est pas un montant mais un rapport : l'abondement ne peut pas dépasser le triple de ta propre contribution. Les deux se croisent au point où le triple atteint exactement le plafond annuel, et ce point est le versement qui débloque le maximum :
7 689,60 € / 3 = 2 563,20 €
En dessous de ce versement, c'est la règle du triple qui te borne. Au-dessus, c'est le plafond annuel, et chaque euro supplémentaire que tu verses n'appelle plus aucun abondement.
Le plafond de la Sécurité sociale est revalorisé chaque année. Ces montants changent donc au 1er janvier, sans qu'aucun texte propre à l'épargne salariale ait à être modifié. C'est aussi pourquoi une page qui cite un montant d'abondement sans dire de quelle année il vient est inutilisable : le plan d'épargne entreprise, lui, est à 8 % du même plafond, soit 3 844,80 € en 2026.
Ce que ça pèse à côté de ta pension
L'abondement se compte en euros placés, pas en revenu mensuel. Le simulateur estime ce que tu toucheras chaque mois à la retraite, pour situer ce que ce plan représente réellement dans ton revenu futur.
Verser tes jours de repos sur ton plan retraite
C'est la source d'alimentation la moins connue du plan, et la règle dépend d'une chose : l'existence d'un compte épargne-temps dans ton entreprise.
Ton entreprise a un compte épargne-temps. Tes droits y sont monétisés, puis versés sur le plan retraite. Ils comptent alors comme des versements volontaires, et relèvent du plafond qui leur est propre : 25 % de ta rémunération annuelle brute, tous versements volontaires confondus. Le PER d'entreprise collectif accepte explicitement les jours de compte épargne-temps.
Ton entreprise n'en a pas. Le droit prévoit une porte de secours, et c'est là que se joue l'essentiel : tu peux quand même verser sur ton Perco les sommes correspondant à des jours de repos non pris, dans la limite de 10 jours par an. Sans compte épargne-temps, ces jours seraient autrement perdus ou payés en salaire immédiatement imposable.
Ce qui change pour ton revenu n'est pas le fait d'être prélevé, mais le moment où tu l'es, et surtout ce que ces jours déclenchent : versés sur le plan, ils comptent comme ta contribution, donc ils appellent l'abondement de l'employeur au même titre qu'un versement en argent. Dix jours de repos peuvent ainsi valoir jusqu'à trois fois leur montant une fois l'abondement ajouté, dans la limite du plafond annuel.
Le fonctionnement du compte épargne-temps lui-même, la façon dont tes jours y sont valorisés et les autres sorties possibles vivent sur la page compte épargne-temps.
Trois versements que ton employeur peut faire sans que tu verses rien
L'abondement classique suppose que tu mettes de l'argent le premier. Trois mécanismes échappent à cette condition, et un salarié qui ignore leur existence ne les réclame jamais.
Le versement d'amorçage. L'entreprise peut effectuer un versement initial sur ton plan même en l'absence de toute contribution de ta part.
Les versements périodiques. Même logique, mais répétée, et à une condition stricte : l'attribution doit être uniforme pour l'ensemble des salariés. Le total de ces deux versements est plafonné, et il s'impute sur le plafond d'abondement de 7 689,60 € comme le reste.
La prime de partage de la valeur. Elle peut être affectée à un plan d'épargne retraite d'entreprise plutôt qu'encaissée, et elle rejoint alors le compartiment qui reçoit les sommes d'épargne salariale. Son régime propre vit sur la page prime de partage de la valeur.
Aller plus loin
Les 5 cas de déblocage anticipé d'un Perco
la liste complète, et le délai de demande
- Invalidité : la tienne, celle de ton époux ou épouse, de ton partenaire de Pacs, ou de tes enfants
- Décès : le tien, celui de ton époux ou épouse, ou de ton partenaire de Pacs
- Acquisition de la résidence principale, ou sa remise en état après une catastrophe naturelle
- Surendettement
- Expiration de tes droits à l'assurance chômage
La demande se fait à tout moment, à une exception près : pour l'acquisition ou la remise en état de la résidence principale, elle doit être présentée dans un délai de 6 mois. L'achat doit se faire directement, et non via une société civile immobilière.
Source : service-public.gouv.fr, fiche F31622, vérifiée le 19 juin 2026.
Les 7 cas de déblocage anticipé d'un PER d'entreprise collectif
deux cas de plus, et un qui disparaît
- Décès de ton époux ou épouse, ou de ton partenaire de Pacs
- Invalidité de 2e ou 3e catégorie : la tienne, celle de tes enfants, de ton époux ou épouse, ou de ton partenaire de Pacs
- Affection grave, handicap ou accident d'une particulière gravité chez un enfant à ta charge
- Surendettement : dans ce cas, c'est la commission de surendettement qui écrit à l'organisme gestionnaire
- Expiration de tes droits à l'assurance chômage
- Cessation d'activité de mandataire social, ou cessation d'activité non salariée à la suite d'une liquidation judiciaire
- Achat de la résidence principale
Deux écarts avec le Perco méritent l'attention. Le décès de l'enfant n'ouvre pas le déblocage, mais son affection grave oui, ce que la liste du Perco ne prévoit pas. Et sur l'achat de la résidence principale, la part issue des versements obligatoires reste bloquée : seuls les autres compartiments sortent.
Source : service-public.gouv.fr, fiche F31622, vérifiée le 19 juin 2026.
Ce qui est prélevé sur un déblocage anticipé
un taux unique serait faux : tout dépend d'où vient la somme
Sur un Perco, les sommes issues du déblocage anticipé sont exonérées d'impôt sur le revenu. Seule la part correspondant aux gains réalisés dans le plan supporte les prélèvements sociaux.
Sur un PER d'entreprise collectif, le traitement se scinde selon l'origine des sommes, et c'est ce qui rend tout taux unique faux :
- tes versements volontaires pour lesquels tu as bénéficié d'un avantage fiscal à l'entrée sont soumis au barème progressif de l'impôt sur le revenu ; les gains qu'ils ont produits relèvent du prélèvement forfaitaire unique, soit 12,8 % d'impôt sur le revenu auxquels s'ajoutent les prélèvements sociaux ;
- les sommes venant de l'épargne salariale - participation, intéressement, abondement de l'employeur - sont exonérées d'impôt sur le revenu, et seuls leurs gains supportent les prélèvements sociaux.
Autrement dit, ce que tu as déduit à l'entrée se retrouve imposé à la sortie, et ce qui n'a jamais été déduit ne l'est pas. C'est la raison pour laquelle un versement volontaire non déduit à l'entrée n'est pas une erreur : il achète une sortie plus légère.
Source : service-public.gouv.fr, fiche F31622, vérifiée le 19 juin 2026. Ces règles sont celles du déblocage anticipé. Le régime de la sortie à l'échéance, en rente ou en capital, relève d'un autre texte et n'est pas traité ici.
Si tu quittes l'entreprise
ton plan te suit, et une ligne de frais peut apparaître
Partir ne ferme pas ton plan retraite et n'ouvre pas le droit d'en sortir : la rupture du contrat de travail est un cas de déblocage sur un plan d'épargne entreprise, elle ne figure sur aucune des deux listes ci-dessus.
Tu reçois un état récapitulatif de l'ensemble des sommes épargnées dans l'entreprise. Il distingue les avoirs disponibles de ceux qui ne le sont pas, précise les échéances, et donne les éléments utiles à un transfert vers un autre plan.
Le point à surveiller est ailleurs : les frais de tenue de compte sont obligatoirement pris en charge par l'entreprise tant que tu y travailles. Ce n'est plus le cas une fois parti, et ils peuvent alors t'être facturés.
Une remarque de sens inverse, souvent ignorée : un Perco ne peut pas être transféré vers un plan d'épargne entreprise, alors que l'inverse est possible.
Ce que la même somme donnerait en salaire
Placer plutôt qu'encaisser se juge en comparant deux montants nets. Le simulateur brut-net donne ce que la prime laisserait réellement sur ton compte si tu la touchais tout de suite.