Freelance vs salarié : la vraie comparaison
« Je gagne plus en freelance » — vraiment ? Quand on compare correctement (retraite, chômage, congés, maladie), la réalité est plus nuancée. Ce guide pose les chiffres sur la table pour que tu puisses choisir en connaissance de cause.
~1 M
Micro-entrepreneurs en France
~400 K
Autres indépendants
+25 %
Hausse depuis 2019
50 K €
Base de comparaison
La comparaison qui compte : à coût égal pour le client
Le piège classique : comparer un salaire brut de 50 000 € avec un chiffre d’affaires de 50 000 € en freelance. C’est comparer des pommes et des oranges.
Pour une comparaison honnête, il faut partir du coût total pour le client / employeur. Si une entreprise est prête à payer 70 000 € pour ton travail, voici ce que tu touches réellement dans chaque scénario :
70 000 € de budget client : que reçois-tu ?
| Ligne | Salarié CDI | Freelance (micro-BNC) | Freelance (EURL/IS) |
|---|---|---|---|
| Budget employeur / CA facturé | 70 000 € | 70 000 € | 70 000 € |
| Charges patronales (~42 %) | - 20 700 € | — | — |
| Salaire brut / CA net de charges | 49 300 € | 70 000 € | 70 000 € |
| Cotisations sociales | - 10 350 € (21 %) | - 15 400 € (22 %) | - 21 000 € (30 %)* |
| Frais pro estimés | 0 € (employeur) | - 3 000 €** | - 5 000 € (déductibles) |
| Revenu avant impôt | 38 950 € | 51 600 € | 44 000 € |
| Impôt sur le revenu (~11 %) | - 4 280 € | - 3 070 €*** | - 4 840 € |
| Net annuel dans la poche | 34 670 € | 48 530 € | 39 160 € |
* Cotisations TNS (SSI) pour un gérant majoritaire. ** Non déductibles en micro. *** Après abattement de 34 % (micro-BNC). Célibataire sans enfant, hors réductions d’impôt.
Attention aux droits « invisibles » du salarié
Protection sociale : freelance vs salarié
| Couverture | Salarié CDI | Freelance (micro) | Freelance (EURL) |
|---|---|---|---|
| Maladie (IJSS) | 50 % du salaire dès J4 | 50 % du revenu, délai 3j | 50 % du revenu, délai 3j |
| Complémentaire santé | Obligatoire (50 % employeur) | À ta charge 100 % | À ta charge (déductible) |
| Chômage | Oui (24 mois max) | Non* | Non* |
| Retraite de base | Trimestres CNAV | Trimestres SSI | Trimestres SSI |
| Retraite complémentaire | AGIRC-ARRCO (points) | SSI (faible) | SSI (faible) |
| Pension estimée à 65 ans | ~70 % du dernier salaire | ~40 % du revenu moyen | ~45 % du revenu moyen |
| Prévoyance (invalidité, décès) | Convention collective | Minimale | Minimale (Madelin déductible) |
| Congés payés | 5 semaines (+ RTT) | 0 (non payés) | 0 (non payés) |
* Depuis 2019, l’Allocation des Travailleurs Indépendants (ATI) existe, mais les conditions sont très restrictives : liquidation judiciaire, revenus antérieurs ≥ 10 000 €/an, montant max 800 €/mois pendant 6 mois.
Fiscalité du freelance : les 3 régimes
1. Micro-entreprise (ex auto-entrepreneur)
Le régime le plus simple. Pas de comptabilité complexe, pas de TVA sous le seuil de franchise. Les cotisations et l’impôt sont calculés sur le chiffre d’affaires, après un abattement forfaitaire :
- Prestations de services (BNC) : abattement 34 %, cotisations 21,1 %
- Vente de marchandises (BIC) : abattement 71 %, cotisations 12,3 %
- Prestations de services (BIC) : abattement 50 %, cotisations 21,2 %
Plafonds 2026 : 77 700 € (BNC/services) ou 188 700 € (vente). Au-delà, tu bascules au régime réel.
Option intéressante : le versement libératoire (si revenu fiscal N-2 < seuil). Tu paies un % fixe de ton CA en guise d’impôt : 1 % (vente), 1,7 % (BIC services), 2,2 % (BNC).
2. Entreprise individuelle au réel
Tu déduis tes charges réelles (matériel, loyer, déplacements). Plus complexe comptablement, mais plus avantageux si tes charges dépassent l’abattement forfaitaire. Tu es soumis au barème progressif de l’IR.
3. Société (EURL/SASU)
En EURL à l’IS, tu te verses un salaire (soumis aux cotisations TNS ~30 %) et des dividendes (flat tax 30 % sur la part > 10 % du capital social). La combinaison salaire + dividendes permet d’optimiser le taux global de prélèvements.
En SASU, tu es président et assimilé salarié : cotisations plus élevées (~65 % de charges sur le salaire), mais tu cumules des droits au régime général (retraite AGIRC-ARRCO, mais pas de chômage).
Les avantages de chaque statut
| Critère | Salarié CDI | Freelance |
|---|---|---|
| Liberté d’organisation | Limitée (horaires, lieu) | Totale |
| Sécurité du revenu | Salaire garanti | Variable (dépend des missions) |
| Potentiel de revenus | Plafonné par la grille | Illimité |
| Protection chômage | 24 mois d’ARE | Quasi inexistante |
| Retraite | 70 % du dernier salaire | ~40 % (sans épargne complémentaire) |
| Congés | 5 semaines + RTT | Quand tu veux, mais non payés |
| Accès au crédit immobilier | Facile (CDI = sésame) | Difficile (< 3 ans d’activité) |
| Diversité des missions | Limitée à l’entreprise | Choix des clients |
Les solutions hybrides
Tu n’es pas obligé de choisir. Plusieurs formules combinent les avantages des deux statuts :
- Portage salarial — Tu factures via une société de portage qui te verse un salaire. Tu gardes ton statut de salarié (chômage, retraite, congés) tout en travaillant comme indépendant. Coût : 5 à 10 % du CA en frais de gestion.
- CDI + micro-entreprise — Légalement possible, sauf clause d’exclusivité dans ton contrat. Le CDI te donne la sécurité, la micro te donne un complément de revenus défiscalisé (abattement forfaitaire).
- CAE (Coopérative d’Activité et d’Emploi) — Tu es entrepreneur-salarié au sein d’une coopérative. Statut salarié, autonomie d’entrepreneur, mutualisation des services (compta, juridique).
- Temps partiel + freelance — Un CDI à 80 % pour la sécurité + 1 jour par semaine en freelance pour le complément. Check ton contrat pour la clause de non-concurrence.
Le freelance n’a pas droit au chômage
Le TJM : combien facturer pour vivre comme un salarié ?
Le TJM (Taux Journalier Moyen) est la métrique clé du freelance. Pour le calculer, il faut intégrer tous les coûts invisibles que le salarié n’a pas :
Exemple : tu veux un équivalent net de 35 000 € par an (ce qu’un salarié à 50 000 € brut touche environ).
| Poste | Montant annuel |
|---|---|
| Revenu net souhaité | 35 000 € |
| Impôt sur le revenu (~11 %) | + 4 300 € |
| Cotisations sociales (~22 %) | + 11 500 € |
| Mutuelle + prévoyance | + 2 000 € |
| Épargne retraite complémentaire | + 3 000 € |
| Congés (5 sem. non facturées) | + 5 500 € |
| Frais pro (matériel, logiciels, compta) | + 3 000 € |
| Inter-contrats (1 mois) | + 5 500 € |
| CA nécessaire | ~69 800 € |
Sur environ 218 jours facturables (365 - 104 WE - 25 congés - 11 fériés - 7 maladie/inter-contrats), cela donne un TJM de ~320 € HT/jour.
Conclusion : pour vivre comme un salarié à 50 000 € brut, tu dois facturer environ 70 000 € HT par an. En dessous, tu gagnes effectivement moins qu’un salarié à poste équivalent.
Questions fréquentes sur freelance vs salarié
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